Instructions pour la production des relevés au titre du TSAV

INSTRUCTIONS GÉNÉRALES

Les assureurs^{Note de bas de page 1} doivent remplir le Relevé trimestriel du TSAV et le Supplément annuel du TSAV, désignés collectivement sous le nom de relevés du TSAV, conformément à la ligne directrice A, Test de suffisance du capital des sociétés d'assurance-vie (TSAV).

Pour connaître les attentes du BSIF à cet égard, ainsi que relativement aux relevés électroniques, trimestriels et annuels, aux pénalités et aux rapports d'audit, et aux autres territoires canadiens, reportez-vous aux Normes de production, à la section V du recueil des formulaires et des instructions à l'intention des sociétés d'assurance-vie et sociétés de secours mutuels canadiennes et étrangères.

Transmission électronique de l'information

Les relevés du TSAV doivent obligatoirement être transmis au BSIF par l'intermédiaire du site Web du Système de déclaration réglementaire (SDR).

Pour connaître la marche à suivre pour ce faire, consultez le Guide d'utilisation du système de déclaration réglementaire (SDR) – Gestion des relevés financiers, accessible à partir du site Web du BSIF.

Déclaration trimestrielle

Une copie électronique du Relevé trimestriel du TSAV (format XML) doit être déposée auprès du BSIF par l'intermédiaire du site Web du SDR dans les 45 jours suivant la fin de chaque trimestre.

Déclaration annuelle

Une copie vérifiée du quatrième Relevé trimestriel du TSAV et du Supplément annuel du TSAV, ou de leurs versions de format Excel, accompagnée du fichier électronique (format XML), doit être déposée auprès du BSIF par l'intermédiaire du site Web du SDR dans les 60 jours suivant la fin de l'exercice de l'assureur.

Pénalités pour production tardive

Les relevés du TSAV doivent parvenir au BSIF par voie électronique au plus tard à la date à laquelle ils sont exigibles. La production tardive entraîne des pénalités. Pour de l'information à ce sujet, veuillez consulter la Procédure administrative visant le cadre de pénalité pour production tardive et erronée

Rapport de l'auditeur

L'auditeur externe retenu par l'assureur (désigné en vertu de la Loi sur les sociétés d'assurances) doit rendre compte du Relevé trimestriel du TSAV aux termes des normes applicables promulguées par le Conseil des normes d'audit et de certification (CNAC) du Canada.

Dans les 90 jours suivant la fin de l'exercice de l'assureur, ce dernier doit transmettre une copie électronique du rapport de l'auditeur au BSIF par l'intermédiaire du site Web du SDR.

Mémorandum du TSAV

Conformément aux Normes de pratique de l'Institut canadien des actuaires, l'actuaire désigné de l'assureur doit préparer chaque année un mémorandum pour étayer l'attestation du TSAV (mémorandum du TSAV). Il doit y déclarer :

1. les approximations permises utilisées et le contrôle effectué pour mesurer l'efficacité des approximations, de même que les actions entreprises pour affiner et corriger les approximations imprécises (section 1.4.5 de la ligne directrice sur le TSAV);
2. les indices d'obligations de sociétés de bonne qualité utilisés pour calculer les écarts de marché et la façon dont ces indices respectent les critères du TSAV (section 5.1.1 de la ligne directrice sur le TSAV).

Le mémorandum du TSAV doit être disponible sur demande à des fins d'examen réglementaire.

Autres renseignements

Reproduction des pages du formulaire

L'assureur qui produit ses relevés du TSAV sur papier doit veiller à conserver la taille et le format d'origine des formulaires et s'abstenir de modifier la numérotation des lignes. Les formulaires doivent être imprimés sur du papier ministre (216 mm sur 356 mm).

Normes de production

Certains fournisseurs tiers peuvent offrir des logiciels qui facilitent la préparation des relevés du TSAV. Pour connaître les normes de production ou obtenir de l'information à cet égard, veuillez communiquer avec le BSIF.

Règles de validation

La liste de toutes les règles de validation en vigueur se trouve sur le site Web du BSIF ou dans le SDR sous Documents/Portal Documents/Français/Règles de validation/Règles d'assurance.

INSTRUCTIONS PARTICULIÈRES

Ces instructions sont destinées aux assureurs pour les aider à remplir les relevés du TSAV (soit le Relevé trimestriel du TSAV et le Supplément annuel). Les formulaires connexes étant généralement explicites, les instructions ne visent pas toutes les pages ni tous les champs. La source principale d'information pour remplir les relevés du TSAV est la ligne directrice sur le TSAV. Le présent document présente des conseils complémentaires sur la façon de présenter des aspects particuliers des calculs du TSAV. En cas de divergence entre la ligne directrice sur le TSAV et les présentes instructions ou les relevés du TSAV, la ligne directrice prévaudra.

Sauf indication à la présente section ou à la section V – Normes administratives, ces instructions s'appliquent à toutes les sociétés, quelle que soit l'origine de leur constitution.

Dans les présentes instructions, toutes les mentions de « pages » renvoient aux pages des formulaires du TSAV. Les numéros de page correspondent aux numéros de chapitre de la ligne directrice sur le TSAV; par exemple, les pages 30.000 à 30.600 correspondent au chapitre 3 de la ligne directrice. Chaque point de donnée des formulaires du TSAV est associé à une adresse de donnée se trouvant dans la cellule située à gauche de la cellule contenant le point de donnée. Ces adresses sont statiques, elles ne changeront donc pas à l'avenir, même si les points de donnée qui leur sont associés sont déplacés.

CCOVER : Test de suffisance du capital des sociétés d'assurance-vie – Relevé trimestriel

Raison sociale de l'institution financière, date de fin de la période et personne-ressource

L'assureur doit indiquer son nom officiel et la date de fin de la période visée par la déclaration. Si les surveillants du BSIF ont des questions sur les données fournies dans les relevés du TSAV, ils communiqueront généralement avec la personne-ressource identifiée sur la page titre.

Signatures officielles

Le représentant autorisé ou l'agent principal désigné par l'assureur doit apposer sa signature dans la section « Attestation de la personne autorisée / Agent principal » de la page titre du formulaire Relevé trimestriel du TSAV pour confirmer qu'il a vérifié l'information du relevé et pour attester de son exactitude.

À la fin de l'exercice, l'actuaire désigné de l'assureur doit apposer sa signature dans la section « Opinion de l'actuaire de l'assureur », qui figure également à la page titre du Relevé trimestriel du TSAV. En fin d'exercice, le signataire de l'attestation (représentant autorisé) doit différer du signataire de l'opinion (actuaire désigné).

L'assureur doit conserver la page des signatures originales dans ses dossiers à des fins d'examen réglementaire, sur demande.

Page 10.100 : Ratios du TSAV – Calculs récapitulatifs

Dépôts admissibles

Conformément à la section 6.8.4 de la ligne directrice sur le TSAV, les réserves pour fluctuation des sinistres doivent être incluses dans les « Dépôts admissibles ». Par conséquent, elles doivent être déclarées directement sur cette page et exclues du montant total des « Crédits pour dépôts des souscripteurs et polices collectives »présenté à la page 90.000.

Filiales d'assurances composites

Les assureurs qui, au titre du TSAV, sont tenus de calculer les exigences de capital conformément à la ligne directrice A Test du capital minimal (TCM) doivent déclarer les montants correspondants de la façon indiquée ci-après.

Risques de crédit et de marché – Le capital requis pour ces risques et calculé selon le TCM doit être déclaré directement à la ligne « Risque de crédit et de marché – assurances multirisques (selon le TCM) » de la page 10.100.

Nota : Les exigences du TCM ne doivent pas être incluses et déclarées aux pages 30.000 et 50.000 du Relevé trimestriel du TSAV ni aux pages 30.100 à 30.600 et 50.100 à 50.500 du Supplément annuel du TSAV.

Risque d'assurance – Le capital requis lié aux polices d'assurances multirisques de filiales composites doit être inclus dans les exigences déclarées à la ligne « Risque d'assurance » de la page 10.100, avec les exigences calculées selon le TSAV. Les exigences de capital pour le risque d'assurances multirisques de filiales composites doivent aussi être déclarées dans les lignes « Risque d'assurance » des pages 60.000 et 60.010.

Risque de garanties de fonds distincts

Le montant de risque relatif aux garanties des fonds distincts doit concorder avec le montant total de la page 70.100 du Supplément annuel du TSAV.

Page 10.200 : Rapprochement du bilan – Actif

Le bilan consolidé fondé sur les PCGR canadiens diffère du bilan consolidé aux fins de la ligne directrice sur le TSAV. Ainsi, la page « Rapprochement du bilan » présente les actifs du bilan, consolidé selon le formulaire VIE du BSIF (fondé sur les principes de consolidation des PCGR canadiens), et son rapprochement, le cas échéant, avec les montants au bilan consolidé des actifs aux fins du TSAV. En plus de la présentation différente des éléments déclarés à chaque ligne, le bilan aux fins de la ligne directrice sur le TSAV comprend les actifs fondés sur les PCGR consolidés des filiales qui se livrent à des activités qu'une société d'assurance-vie pourrait mener directement et exclut les actifs fondés sur les PCGR consolidés de filiales ne pratiquant pas des opérations d'assurance-vie dont la solvabilité est réglementée et qui sont déconsolidées, et déclarés plutôt selon la méthode de la comptabilisation à la valeur de consolidation (voir la section 1.3 de la ligne directrice sur le TSAV). Les ajustements nécessaires pour exclure les actifs et les passifs des filiales déconsolidées (par exemple, en contrepassant les écritures de consolidation et en réintégrant les comptes de placement à l'aide de la méthode de la comptabilisation à la valeur de consolidation) doivent figurer dans la page.

Bilan selon le TSAV

Le total des actifs auxquels sont adossés des produits indexés doit être déclaré dans la bonne catégorie de la colonne du bilan selon le TSAV (outre les actifs affichés dans la section « Risque de crédit »). Par exemple, l'assureur doit déclarer les actions ordinaires admissibles au titre de produits indexés à la section « Actions ordinaires » et inscrire les obligations et débentures admissibles à la section « Obligations et débentures » dans la même colonne.

Placements dans des filiales

La ligne « Placements dans des filiales » doit servir à déclarer la part de l'assureur des capitaux propres des filiales ne pratiquant pas des opérations d'assurance-vie, déconsolidées en vertu de la déconsolidation aux fins de la ligne directrice sur le TSAV.

Placé en fiducie

Les succursales de sociétés d'assurance-vie étrangères doivent déclarer les actifs au bilan placés en fiducie dans la colonne « Placé en fiducie ». La valeur de ces actifs doit normalement être équivalente à celle déclarée dans le relevé VIE.

Décomptabilisation et autres ajustements

La colonne « Décomptabilisation et autres ajustements » doit être utilisée pour déclarer d'autres types d'ajustements comptables pertinents dans la détermination de la valeur des comptes utilisée aux fins du TSAV. Il peut s'agir de contre-passations d'éliminations intersociétés (par exemple, de comptes débiteurs de sociétés affiliées) ou des revenus de placements courus de chaque catégorie de placements (par exemple, les placements à court terme, les obligations ou les débentures). Tous ces ajustements doivent se retrouver regroupés dans la page « Rapprochement du bilan ». Cependant, chaque ajustement doit être consigné et pouvoir être consulté sur demande.

Page 10.250 : Rapprochement du bilan – Placements dans des filiales de sociétés financières contrôlées ne pratiquant pas d'opérations d'assurance-vie et dont la solvabilité est réglementée

Cette page doit être utilisée pour inscrire de l'information concernant les filiales ne pratiquant pas d'opérations d'assurance-vie qui sont déconsolidées aux fins du TSAV (voir la section 1.3 de la ligne directrice sur le TSAV). Il faut déclarer les filiales en ordre décroissant (de la plus grande à la plus petite) selon le montant de placement dans l'entité. Le formulaire permet d'inscrire 15 filiales; si cela ne suffit pas, l'assureur doit inscrire les 14 plus grandes filiales et combiner les renseignements de toutes les autres sous la « filiale 15 ».

La principale catégorie d'activité de l'entité déconsolidée (telle que l'activité bancaire, la fiducie et les prêts, l'assurance multirisques, l'activité de société coopérative de crédit, le courtage de titres ou toute autre activité) doit être indiquée dans la colonne « Catégorie d'entreprise ».

Le « Montant du placement » doit être calculé selon la méthode de la comptabilisation à la valeur de consolidation, tel que précisé à la section 1.3 de la ligne directrice sur le TSAV.

Les exigences de capital des filiales ne pratiquant pas des opérations d'assurance-vie, selon les exigences de solvabilité réglementaires respectives, doivent être inscrites en dollars canadiens dans la colonne « Exigence de capital ».

Exemple : Pour une filiale qui est une institution de dépôt établie au Canada, l'assureur doit déclarer en dollars canadiens des exigences de capital égales à 10,5 % des actifs pondérés en fonction des risques. Dans le cas d'une filiale qui est un assureur multirisques canadien, l'assureur doit indiquer les exigences de capital au niveau cible (c.-à-d. avant la division par 1,5) conformément à la ligne directrice sur le Test du capital minimal (« TCM »).

Page 10.300 : Rapprochement du bilan – Passif et avoirs

La page « Rapprochement du bilan – Passif et avoirs » présente la contre-passation de certaines écritures comptables et les reclassements nécessaires pour obtenir les montants de passif au bilan aux fins du TSAV.

Exemple : Le bilan du TSAV exclut le passif des filiales ne pratiquant pas d'opérations d'assurance-vie, comme une société d'assurances multirisques.

Page 10.400 : Provision d'excédent

La note éducative Test de suffisance du capital des sociétés d'assurance vie (TSAV) et exigences de suffisance du capital en assurance de personnes (ESCAP) de l'Institut canadien des actuairesdonne des instructions relatives aux provisions pour écarts défavorables (PED) déclarées à la page 10.400.

La valeur déclarée à la colonne « Total » sous « Montant total de provisions d'excédent » devrait correspondre à celle déclarée à la colonne « Provision d'excédent » à la page 10.100 du relevé trimestriel du TSAV.

Page 10.500 : Dépôts admissibles

La valeur déclarée sous « Montant total de dépôts admissibles » devrait correspondre à celle déclarée dans les « Dépôts admissibles » à la page 10.100 du relevé trimestriel du TSAV.

Page 20.100 : Capital disponible – Catégorie 1

Le capital brut de catégorie 1 déclaré doit être égal à la somme des instruments de capital de catégorie 1 (émis directement par l'assureur et émis par des filiales de l'assureur et détenus par des tiers investisseurs) et des éléments de capital de catégorie 1, à l'exception des instruments de capital. Le capital net de catégorie 1 déclaré doit être égal au capital brut de catégorie 1 moins les déductions du capital brut de catégorie 1. Le capital de catégorie 1déclaré doit être égal au capital net de catégorie 1 moins les déductions du capital brut de catégorie 2 qui excèdent le capital brut de catégorie 2.

Instruments de capital de catégorie 1

Les instruments de capital de catégorie 1 indiqués dans cette page doivent comprendre les actions ordinaires et les instruments de capital de catégorie 1 autres que les actions ordinaires. L'assureur doit déclarer les instruments qui satisfont aux critères d'admissibilité du TSAV (pour les actions ordinaires et pour les instruments de capital de catégorie 1 autres que les actions ordinaires) ainsi que les instruments qui sont assujettis aux mesures de transition définies aux sections 2.4.1 et 2.4.2.

Les instruments de capital déclarés qui sont assujettis aux mesures de transition décrites à la section 2.4.1 peuvent comprendre des instruments novateurs de catégorie 1 ou certaines actions privilégiées émises par l'assureur directement ou par une filiale.

Il est important de noter que les mesures de transitions décrites à la section 2.4.2 ne s'appliquent qu'à des instruments de capital et donc pas aux éléments de capital de catégorie 1, autres que des instruments de capital, attribuables aux parts des actionnaires sans contrôle.

Éléments de capital de catégorie 1, à l'exception des instruments de capital

Sauf indication contraire dans la ligne directrice sur le TSAV, l'assureur doit déclarer tous les éléments admissibles autres que des instruments, tels qu'ils sont présentés dans le bilan. Il peut s'agir, par exemple, du surplus d'apport. Des informations détaillées doivent être présentées à la page 20.400 du Supplément annuel en ce qui a trait aux « Bénéfices non répartis ajustés » et aux « AERE ajustés ».

Composition du capital de l'avoir des actionnaires ordinaires et du compte surplus (%)

L'assureur doit déclarer à ce point de données le pourcentage de capital net de catégorie 1 constitué de capital social ordinaire / avoir des titulaires de police avec participation. Comme il est expliqué à la section 2.3 de la ligne directrice sur le TSAV, ce pourcentage doit être d'au moins 75 %.

Composition du capital des instruments de catégorie 1 autres que les actions ordinaires (%)

L'assureur doit déclarer à ce point de données le pourcentage de capital net de catégorie 1 constitué d'instruments de capital de catégorie 1 autres que les actions ordinaires. Comme il est expliqué à la section 2.3 de la ligne directrice sur le TSAV, ce pourcentage ne peut excéder 25 %. Advenant que le pourcentage excède 25 %, l'excédent peut être inclus à titre de capital de catégorie 2 (sous réserve de la limite du capital de catégorie 2).

Page 20.200 : Capital disponible – Catégorie 2

Le capital brut de catégorie 2 déclaré doit être égal à la somme des instruments de capital de catégorie 2 (émis directement par l'assureur et émis par des filiales de l'assureur et détenus par des tiers investisseurs) et des éléments de capital de catégorie 2, autres que des instruments de capital. Le capital net de catégorie 2 indiqué doit être égal au capital brut de catégorie 2 moins les déductions du capital brut de catégorie 2. Le capital de catégorie 2 déclaré doit être égal au capital net de catégorie 2 moins le capital net de catégorie 2 qui excède le capital net de catégorie 1, s'il y a lieu.

Instruments de capital de catégorie 2

L'assureur doit déclarer les instruments de capital de catégorie 2 qui satisfont aux critères d'admissibilité du TSAV (pour les instruments de capital de catégorie 2) ainsi que les instruments qui sont assujettis aux mesures de transition définies aux sections 2.4.1 et 2.4.2.

Les instruments de capital de catégorie 2 qui respectent les critères d'admissibilité de la ligne directrice sur le TSAV peuvent comprendre les instruments qui sont émis directement par l'assureur et ceux qui sont émis par une filiale et détenus par des tiers investisseurs. Il peut s'agir de dettes subordonnées émises directement par l'assureur et de dettes subordonnées émises par des filiales depuis le 13 septembre 2016, qui sont assujetties à la limite du pourcentage de la part des tiers définie à la section 2.2.1.4.

Les instruments de capital déclarés qui sont assujettis aux mesures de transition décrites à la section 2.4.1 peuvent comprendre des instruments de capital hybrides émis par l'assureur directement ou par une filiale.

Les instruments de capital déclarés qui sont assujettis aux mesures de transition décrites à la section 2.4.2 sont les instruments de capital de catégorie 2 émis par des filiales et détenus par des tiers investisseurs qui ont été émis avant le 7 août 2014 et qui sont assujettis à la section 2.4.1, ou qui ont été émis avant le 13 septembre 2016 et qui satisfont aux critères d'admissibilité du TSAV.

Éléments de capital de catégorie 2, à l'exception des instruments de capital

Sauf indication contraire dans la ligne directrice sur le TSAV, l'assureur doit déclarer tous les éléments admissibles autres que des instruments, qui sont déclarés dans son bilan. Il peut s'agir de réserves négatives ou de primes d'émission résultant de l'émission d'instruments de capital inclus dans le capital de catégorie 2.

Page 20.300 : Capital disponible – Déductions

Toutes les déductions sont déclarées telles qu'elles ont été appliquées au capital brut de catégorie 1 ou au capital brut de catégorie 2, selon le cas.

Les déductions déclarées pour les écarts d'acquisition, les actifs incorporels et les actifs de régimes de retraite à prestations déterminées doivent être réduites des passifs d'impôt différés (« PID ») connexes.

La déduction présentée pour les réserves négatives doit comprendre les exigences définies dans les sections 2.1.2.9, 10.3.2, 10.3.3 et 10.3.4 de la ligne directrice sur le TSAV.

L'assureur doit présenter, aux pages 20.500 et 20.600, le détail des montants de déduction pour les actifs d'impôt différés, les actifs grevés et les réserves négatives.

Poste pour mémoire – PID qui font l'objet d'une compensation avec les déductions du capital disponible

La valeur déclarée sous « Total des PID » représente le total des PID faisant l'objet d'une compensation admissibles déduit des déductions du capital disponible, et devrait correspondre à la somme des montants déclarés à la colonne « Ajustements »au titre des montants de PID individuels admissibles déclarés à la page 10.200 du Supplément annuel du TSAV.

Page 20.400 : Capital disponible – Bénéfices non répartis ajustés et AERE ajustés

Cumul des gains et des pertes de juste valeur après impôt découlant de changement dans le risque de crédit de l'assureur

L'ajustement au titre des « Bénéfices non répartis » en ce qui concerne le « Cumul des gains et des pertes de juste valeur après impôt découlant de changement dans le risque de crédit de l'assureur » renvoie principalement aux gains (ou pertes) comptabilisés dans les bénéfices non répartis selon IAS 39 et s'applique aux assureurs qui reportent la mise en œuvre d'IFRS 9 à 2021.

L'ajustement au titre des AERE pour le « Cumul des gains et des pertes de juste valeur après impôt découlant de changement dans le risque de crédit de l'assureur » renvoie principalement aux gains (ou pertes) comptabilisés dans les AERE, dans le cas d'un assureur qui a adopté la norme IFRS 9, et tient compte des variations de la juste valeur attribuables à un changement du risque de crédit de l'assureur, comptabilisées dans les AERE, à moins que cette façon de faire ne crée une non-concordance comptable, auquel cas l'ajustement sera alors déclaré comme un ajustement aux « Bénéfices non répartis ».

AERE ajustés

Tous les éléments des AERE ajustés qui entrent dans le « Sous-total » des AERE (bilan aux fins du TSAV) doivent être déclarés afin de donner une ventilation des composantes des AERE présentées au bilan de l'assureur. Les éléments déclarés à la suite du sous-total sont des ajustements apportés aux AERE dans le cadre du TSAV afin de calculer le montant des « AERE ajustés ».

Cumul des gains et des pertes non réalisés sur des participations dans des IF contrôlées qui ne sont pas des assureurs-vie, déduites du capital disponible

Cette valeur renvoie à tous les soldes d'AERE liés aux filiales ne pratiquant pas des opérations d'assurance-vie déconsolidées aux fins du TSAV.

Page 20.500 : Capital disponible – Actifs d'impôt différé et actifs grevés

Passifs d'impôt différés admissibles

Les passifs d'impôt différés (« PID ») admissibles présentés ici sont ceux qui peuvent compenser des actifs d'impôt différés (« AID ») aux fins comptables au niveau de l'entité juridique, sauf ceux qui ont fait l'objet d'une compensation avec les déductions pour les écarts d'acquisition, les actifs incorporels et les actifs de régimes de retraite à prestations déterminées. Les PID admissibles sont attribués au prorata entre les AID temporaires et les AID non temporaires.

Actifs grevés

L'assureur doit déclarer les actifs grevés visés par le TSAV qui sont donnés en garantie à une contrepartie afin de participer à certaines activités telles que l'emprunt hypothécaire ou la réalisation d'activités à l'étranger (par exemple en versant des dépôts pour couvrir les exigences réglementaires).

Les actifs donnés en garantie sont déduits du capital brut de catégorie 1. La déduction calculée correspond à la différence entre la valeur des actifs et l'excédent (pour chaque bloc d'actifs grevés et les passifs qu'il garantit) sur la valeur des passifs au bilan et des exigences marginales de capital (soumises à un seuil de zéro). L'assureur est invité à consulter la ligne directrice sur le TSAV pour connaître les exceptions, les exclusions et les allocations spéciales liées à la déduction.

Exemple : Le tableau ci-dessous présente un exemple de calcul de la déduction requise pour différents actifs grevés. L'assureur remarquera que le tableau comprend deux colonnes ombragées pour les montants exclus de la déduction pour les actifs grevés (soit les dérivés et les mises en pension ou prêts de titres hors bilan). Ces montants ont été inclus par souci d'exhaustivité afin d'expliquer le calcul de la déduction, mais ils ne doivent pas être déclarés dans les relevés du TSAV.

Page 20.600 : Réserves négatives

En ce qui concerne les montants déclarés pour les réserves négatives avant l'ajustement par le facteur de pourcentage (A) et la limite de la réduction (F), voir la section 2.1.2.9 de la ligne directrice sur le TSAV.

Les réserves négatives nettes ajustées non réparties devraient être déclarées en tenant compte de la cession à des réassureurs agréés et non agréés (voir la section 2.1.2.9 de la ligne directrice sur le TSAV).

En ce qui concerne les montants déclarés à l'égard des « Réserves négatives cédées à des réassureurs non agréés – passifs police par police compensés cédés au même réassureur », voir la section 10.3.2 de la ligne directrice sur le TSAV pour obtenir plus de détails.

En ce qui a trait aux montants déclarés au titre de « Réserves négatives cédées à des réassureurs non agréés – cession totale négative », voir la section 10.3.3 de la ligne directrice sur le TSAV pour obtenir plus de détails relativement aux assureurs canadiens et la section 10.3.4 en ce qui concerne les assureurs étrangers.

Les actifs non admissibles provenant de l'opération avec les réassureurs qui sont déclarés doivent comprendre les comptes débiteurs des réassureurs et les obligations entre leurs sociétés affiliées (voir la section 10.3.3 de la ligne directrice sur le TSAV pour les assureurs canadiens et la section 10.3.4 en ce qui concerne les assureurs étrangers).

Page 30.000 : Risque de crédit

Le capital requis pour le risque de crédit associé aux « Lettres de crédit et autres titres acceptables utilisés pour obtenir un crédit pour réassurance non agréée » doit être calculé et déclaré séparément. Les calculs doivent être consignés et disponibles sur demande à des fins d'examen réglementaire.

Les exigences des filiales composites, qui, au titre du TSAV, doivent être calculées conformément au TCM, ne doivent être ni incluses ni déclarées à la page 30.000 et aux pages 30.100 à 30.600 du Supplément annuel du TSAV.

Page 30.200 : Risque de crédit – Obligations

L'assureur doit déclarer les expositions liées aux obligations publiques et privées dans cette page.

Le tableau suivant présente les échéances que l'assureur doit indiquer dans chacune des colonnes^{Note de bas de page 2} :

Page 30.400 : Risque de crédit – Prêts hypothécaires

Pour la déclaration des « Autres prêts hypothécaires assurés », voir les sections 3.1.6 et 3.3 de la ligne directrice sur le TSAV portant sur l'assurance hypothécaire, autre que celle de la SCHL.

Consulter la section 3.1.6 de la ligne directrice sur le TSAV pour une définition de prêts hypothécaires résidentiels admissibles.

Les montants des « Prêts hypothécaires douteux et restructurés » doivent être réduits des radiations et des provisions individuelles^{Note de bas de page 3}.

Page 30.500 : Risque de crédit – Comptes à recevoir, sommes à recouvrer et autres éléments d'actif

Actifs détenus pour la vente

L'assureur peut choisir d'appliquer un facteur de risque de 20 % aux « Actifs détenus pour la vente » ou d'utiliser l'approche de transparence définie à la section 3.1.8 de la ligne directrice sur le TSAV. Chaque option doit être présentée distinctement.

Autres comptes débiteurs

Les comptes débiteurs d'autres assureurs doivent être déclarés sur les lignes « Autres comptes débiteurs < 60 jours » et « Autres comptes débiteurs ≥ 60 jours ».

Avances sur police / certificat

Les avances sur police ou certificat qui sont assujetties à un facteur de risque de 0 % doivent être indiquées séparément de celles qui sont assujetties à un facteur de 10 % (voir la section 3.2.1 de la ligne directrice sur le TSAV).

Page 40.200 : Contrats sur dérivés

Les montants de principal notionnel présentés dans cette page le sont à titre informatif seulement. Le capital requis pour les activités hors bilan est calculé à la page 40.100.

Page 40.300 : Contrats sur dérivés

Les montants en équivalent risque de crédit calculés et présentés sur cette page le sont à titre informatif seulement. Le capital requis pour les activités hors bilan est calculé à la page 40.100.

Page 50.000 : Risque de marché

Le capital requis pour le risque de marché associé aux « Titres acceptables utilisés pour obtenir un crédit pour réassurance non agréée » doit être calculé et déclaré séparément. Les calculs doivent être consignés et disponibles sur demande à des fins d'examen réglementaire.

Les exigences des sociétés d'assurances multirisques qui, au titre du TSAV, doivent être calculées selon le TCM, ne doivent pas être déclarées à la page 50.000 ni aux pages 50.100 à 50.500.

Page 50.300 : Risque de marché – Risque lié à l'immobilier

Capital requis pour l'immobilier avec des baux en vigueur (volet pour la valeur résiduelle)

La « VA des flux de trésorerie des baux » à des fins d'investissement immobilier doit seulement inclure les baux en vigueur et exclure les renouvellements.

Capital requis pour des biens immobiliers pour propre usage

Le « Capital requis pour des biens immobiliers pour propre usage » déclarée dans cette page doit être déterminée immeuble par immeuble. Des documents attestant les montants déclarés doivent être disponibles sur demande à des fins d'examen réglementaire.

Toutes les autres immobilisations corporelles (notamment, pétrole et gaz, usines et matériel, etc.)

Le capital requis pour les immeubles et autres biens loués doit être déclaré sous « Toutes les autres immobilisations corporelles ». Le montant de l'exposition correspond à la valeur au bilan du bien loué, calculée aux termes de la norme IFRS 16, Contrats de location.

Page 50.500 : Risque de marché – Risque de change

Même si elles ne sont pas déclarées dans cette page, les positions longues ouvertes nettes et courtes ouvertes nettes, ainsi que les compensations (s'il y a lieu), pour les devises autres que le dollar américain, l'euro, la livre sterling et le yen doivent être calculées par devise. Ces montants individuels doivent ensuite être regroupés par région et déclarés dans la section « Exposition à d'autres devises, par région »^{Note de bas de page 4}. Des documents attestant les montants déclarés doivent être disponibles sur demande à des fins d'examen réglementaire.

Page 60.000 : Risque d'assurance

Filiales d'assurances composites

Les assureurs qui, au titre du TSAV, sont tenus de calculer les exigences de capital conformément à la ligne directrice A Test du capital minimal (TCM) doivent déclarer ces exigences pour risque d'assurance à la ligne « Assurance multirisques (selon le TCM) » (consulter la section 6.7 de la ligne directrice sur le TSAV).

Crédit pour ententes de réassurance en excédent de perte

Dans les pages 60.000 à 60.300, chaque catégorie de risque d'assurance doit être présentée après réduction pour tenir compte de la réassurance en excédent de pertes, s'il y a lieu. La ligne « Crédit pour ententes de réassurance en excédent de perte » au bas de chaque page présente des données à titre informatif seulement. Pour plus de renseignements, voir la section 6.8.5 de la ligne directrice sur le TSAV.

Page 60.010 : Risque d'assurance – Produits sans participation

Filiales d'assurances composites

Les assureurs qui, au titre du TSAV, sont tenus de calculer les exigences de capital conformément à la ligne directrice A Test du capital minimal (TCM) doivent déclarer ces exigences pour risque d'assurance à la ligne « Assurance multirisques (selon le TCM) » (consulter la section 6.7 de la ligne directrice sur le TSAV).

Page 60.300 : Risque d'assurance – Morbidité

Capital requis pour taux d'incidence

Le montant total de « Capital requis pour le risque d'incidence » (adresse de point de donnée : 6030037090) ne doit pas être égal au résultat de la formule suivante :

Capital requis - niveau (après diversification)+Capital requis - tendance + √ Capital requis - volatilité (après diversification)² + Capital requis - catastrophe²

(c.-à-d. selon les adresses de point de données suivantes : 6030037050 + 6030037060 +√ (6030037070²+ 6030037080² ).

La raison est que les composantes des risques de volatilité et de catastrophe sont regroupées à l'aide du calcul de la racine carrée de la somme des carrés au niveau de la région, plutôt qu'au niveau de la consolidation totale.

Produits d'assurance collective souscrits individuellement

Un produit d'assurance collective souscrit individuellement doit être déclaré dans les colonnes portant la mention « individuelles » de la section relative au taux d'incidence.

Autres produits A et M

Les autres produits A et M individuelle et les autres groupes de produits A et M doivent être déclarés à la colonne « Autres produits A et M »de la section relative aux taux d'incidence.

Page 70.100 et page 70.200 : Risque relatif aux garanties de fonds distincts

Le préavis Méthode alternative de calcul des capitaux requis au titre des garanties de fonds distincts des sociétés d'assurance-vie qui utilisent les facteurs prescrits clarifie les instructions portant sur les pages 70.100 et 70.200 en ce qui a trait au groupe 3 (L₃). Il explicite le calcul des données destinées aux champs suivants :

• Colonne 1 : Exigences à partir des facteurs liées aux opérations
• Colonne 3 : Total brut des fonds propres requis
• Colonne 5 : Fonds propres nets requis
• Colonne 7 : Provisions techniques nettes détenues

S'agissant des contrats du groupe 3 au moment de la transition (c.-à-d., le premier trimestre de 2018), le montant de capital requis à la fin du trimestre précédent (95 %) calculé aux termes du MMPRCE en fin d'exercice 2017 doit être multiplié par 1,25 pour ramener les exigences au niveau cible établi aux fins de surveillance.

Les exigences au titre du groupe 3 doivent être additionnées aux colonnes 1, 3 et 5 des pages 70.100 et 70.200 en reconvertissant le capital requis pour les contrats du groupe 3 calculé aux termes du préavis en le divisant par 1,25, puis en y ajoutant L₃. Puis, L₃ peut être inclus dans le passif dans la colonne 7. La « Composante des fonds propres nets » (colonne 8) doit être calculée selon les instructions énoncées au chapitre 7, soit : les exigences nettes (colonne 8) – le crédit pour programmes de couverture approuvés par le BSIF (colonne 6) – les provisions nettes détenues (colonne 7) X 1,25.

Page 70.100 : Risque de garantie de fonds distincts – Total selon le type de fonds

Crédit pour programme de couverture approuvé par le BSIF

La valeur à déclarer dans la colonne 06 « Crédit pour programme de couverture approuvé par le BSIF » correspond au montant en dollar de la déduction admissible maximale. Pour obtenir des précisions à ce sujet, consultez le guide d'instructions du BSIF Prise en compte des contrats de couverture aux fins du calcul des exigences en capital au titre des garanties de fonds distincts des sociétés d'assurance-vie accessible à partir du site Web du BSIF.

Capital requis pour modèles internes approuvés par le BSIF

Les assureurs approuvés qui utilisent des modèles internes pour déterminer le capital requis doivent reporter les résultats des colonnes 03 à 08 de la page 70.200 dans les colonnes correspondantes de la page 70.100.

Les assureurs approuvés qui utilisent des modèles internes pour déterminer le capital requis doivent remplir toutes les colonnes de la page 70.100. Sinon, les résultats des colonnes 03 à 07 de la page 70.200 doivent être reportés dans les colonnes correspondantes de la page 70.100.

Composante des fonds propres nets

La valeur de la colonne 08 « Composante des fonds propres nets » est multipliée par 1,25 pour amener le capital requis au niveau de la cible de surveillance. La valeur de la colonne 08 doit être identique à celle de la colonne 08 à la page 70.200.

Page 70.200 : Risque de garantie des fonds distincts – Total selon l'emplacement des produits vendus

Total brut des fonds propres requis

Pour les modèles internes dont se servent les assureurs approuvés par le BSIF, les règles de transition doivent avoir été appliquées aux montants déclarés. Ainsi, l'année de l'approbation, le « Total brut des fonds propres requis » est calculé comme suit : 50 % de la valeur de la colonne 01 et 50 % de la valeur de la colonne 02. Les années suivantes, le « Total brut des fonds propres requis » correspond à 100 % de la valeur de la colonne 02. Il n'y a pas lieu de calculer la valeur de colonne 01.

Enfin, pour les assureurs qui utilisent des facteurs, le « Total brut des fonds propres requis » équivaut à 100 % de la valeur de la colonne 01.

Crédit pour programme de couverture approuvé par le BSIF

La valeur à déclarer dans la colonne 06 « Crédit pour programme de couverture approuvé par le BSIF » correspond au montant en dollar de la déduction admissible maximale. Pour obtenir des précisions à ce sujet, consultez le guide d'instructions du BSIF Prise en compte des contrats de couverture aux fins du calcul des exigences en capital au titre des garanties de fonds distincts des sociétés d'assurance-vie accessible à partir du site Web du BSIF.

Composante des fonds propres nets

La valeur de la colonne 08 « Composante des fonds propres nets » est multipliée par 1,25 pour amener le capital requis au niveau de la cible de surveillance. La valeur de la colonne 08 doit être identique à celle de la colonne 08 à la page 70.100.

Page 80.000 : Risque opérationnel

Primes directes

Les primes directes utilisées pour calculer le capital requis lié au « Volume d'affaires » et à la « Forte hausse du volume d'affaires » peuvent ne pas être équivalentes aux primes brutes présentées dans l'état des résultats du Relevé trimestriel VIE (page 20.030) puisque les primes brutes sont égales à la somme des primes souscrites et des primes acceptées. Une ventilation des composantes des primes brutes, qui comprend les primes souscrites et les primes acceptées qui sont utilisées aux fins du TSAV, se trouve aux pages 45.010 et 45.020 du Supplément annuel VIE.

Volume d'affaires

Le capital requis pour volume d'affaires doit être calculé selon les instructions de la ligne directrice (voir la section 8.2.1) et saisi directement sans utiliser de renseignements tirés des « Primes sur 12 mois/montant en dépôts/passifs – Année courante » ou des « Primes sur 12 mois/montant en dépôt/passifs – Année précédente ».

Forte hausse du volume d'affaires

Le capital requis pour une forte hausse du volume d'affaires doit être calculé au moyen des formules énoncées dans la ligne directrice (voir la section 8.2.2) et être fondé sur les renseignements tirés des « Primes sur 12 mois/montant en dépôts/passifs – Année courante » et des « Primes sur 12 mois/montant en dépôt/passifs – Année précédente ». Les valeurs déclarées au titre de chacune des régions géographiques doivent être supérieures ou égales à zéro.

Page 90.000 : Crédits pour polices avec participation, polices ajustables, dépôts des souscripteurs et polices collectives

Crédit pour polices avec participation

L'assureur doit consulter les sections 9.1 et 9.3 de la ligne directrice sur le TSAV pour prendre connaissance des critères à respecter pour déclarer un montant de « Crédit pour polices avec participation » dans cette page. Ce crédit est aussi assujetti aux conditions, limites et seuils précis décrits dans la ligne directrice. Le montant déclaré doit tenir compte de tous ces élément.

Le montant déclaré sous « Capital requis pour polices avec participation avant crédits et risques de crédit non diversifiés » doit être la somme de l'exigence diversifiée ajustée pour K_i calculée pour les blocs de polices avec participation admissibles et les produits avec participation admissibles qui sont ajustables par contrat (voir les sections 9.1 et 9.3 de la ligne directrice sur le TSAV). Le montant déclaré sous « Capital requis, réduit des produits avec participation avec transfert de risque »doit correspondre au « Capital requis pour polices avec participation avant crédits et risques de crédit non diversifiés », réduit de la somme des crédits CP_i pour les blocs de polices avec participation admissibles et du crédit global pour les produits avec participation admissibles qui sont ajustables par contrat (voir les sections 9.1 et 9.3 de la ligne directrice sur le TSAV).

Crédit pour polices ajustables

L'assureur doit consulter la section 9.2 de la ligne directrice sur le TSAV pour prendre connaissance des critères à respecter pour déclarer un montant de « Crédit pour polices ajustables » dans cette page. Ce crédit est aussi assujetti à des conditions, seuils et limites précis décrits dans la ligne directrice et doit tenir compte de tous ces éléments.

Le montant déclaré sous « Capital requis pour polices sans participation avant crédits et risques de crédit non diversifiés »doit correspondre à l'exigence K_i calculée pour le bloc de polices sans participation (voir la section 9.2.2 de la ligne directrice sur le TSAV). Le montant déclaré sous « Capital requis, réduit des polices ajustables »doit quant à lui correspondre au « Capital requis pour polices sans participation avant crédits et risques de crédit diversifiés », réduit de la somme des crédits CA_j calculés pour les blocs de polices ajustables admissibles (voir la section 9.2.2 de la ligne directrice sur le TSAV).

Réserves pour fluctuation des sinistres

Le montant des réserves pour fluctuation des sinistres n'est pas inclus dans le montant total de « Crédits pour dépôts des souscripteurs et polices collectives ». Conformément à la section 6.8.4 de la ligne directrice sur le TSAV, il doit être inclus dans les « Dépôts admissibles » et déclaré directement à la page 10.100.

Page 110.000 : Crédit pour diversification

Le crédit pour diversification des produits avec participation, des produits sans participation et du total doit être égal à la différence entre les lignes « Exigence pour risque non diversifié (U) » et « Capital requis ajusté pour risque d'assurance, de crédit et de marché avec diversification (K) », c.-à-d. U – K.

Page 120.100 : TSMAV – Marge disponible

Éléments d'actif placés en fiducie au Canada

Seuls les éléments d'actif qui sont placés en fiducie au Canada, au sens de la Loi sur les sociétés d'assurances, doivent être déclarés à la ligne « Éléments d'actif placés en fiducie au Canada ».